Нека да видим как вървят нещата с фиксирани вноски за индивидуални предприемачи през 2016 ги какви промени има в тази област.

Вашите плащания

Говорим за категорията бизнесмени, които работят само за себе си и нямат служители. И съответно не им плащат доходи. Такива платци, както и преди, правят удръжки застрахователни премии за индивидуални предприемачикъм Пенсионния фонд на Руската федерация и федералната медицинска система в строго ограничени количества и поотделно. Този въпроспродължава да урежда чл. 14 от Закона за осигурителните вноски № 212-FZ.

Пенсионният фонд уверява, че честотата на плащане може да бъде избрана от следните опции:

• преведете всички суми наведнъж;
• няколко плащания годишно, но не по-късно от 31 декември на текущия период.

Минимална работна заплата – бивша

Веднага да отбележим, че според последни промениот втората половина на 2016 г. минималната заплата се увеличи до 7,5 хиляди рубли (“”). Това обаче няма да повлияе на размера на фиксираните плащания, които индивидуалните предприемачи правят за себе си тази годиназа задължително пенсионно и здравно осигуряване. Моля, имайте предвид, че в

изчисления на фиксирани вноски за индивидуални предприемачи

трябва да се появи минималната работна заплата, която беше актуална в началото на тази година. Тоест стойността му остава равна на 6204 рубли. См. " ".

По този начин, фиксирани застрахователни премии IP през 2016 гизчислено по стари формули.

OPS

Имайте предвид това фиксирана вноска на индивидуалните предприемачи в пенсионния фондзависи от размера на основния доход, който по закон е 300 000 рубли. Ако доходът е по-малък от тази сума, тогава една минимална заплата просто се умножава по общата тарифа (26%) и се умножава по 12 (месеца). В резултат на това ще трябва да платите 19 356,48 рубли на пенсионния фонд.

Когато печалбата надвишава 300 000 рубли, към определеното плащане се взема допълнителен един процент от сумата над 300 000 (19 356,48 рубли). Вярно е, че има максимален лимит, който се изчислява въз основа на осем минимални заплати. Общо през 2016 г. индивидуален предприемач може да плати максимум 154 851,84 рубли за себе си в Пенсионния фонд.

По пътя ще ви помогнем да установите печалба, от която се изчислява допълнителен 1% за вноската. Цялата информация е представена в таблицата.

В рамките на Закона за осигурителните вноски № 212-FZ относно опростената данъчна система [ фиксиран размерзастрахователни премии на индивидуални предприемачи] за задължителна застраховка се изчисляват по същия начин въз основа на размера на дохода и независимо от обекта - „доход“ или „доход минус разходи“.

Задължителна медицинска застраховка

С фиксирано плащане към федералната медицинска система всичко е малко по-просто, тъй като не зависи от размера на печалбата. За получаването й за 2016 г. МРЗ се умножава по тарифата (5,1%) и числото 12 (месеци). В резултат на това получаваме 3796,85. Ще трябва да отделите тази сума.

Срокове

Нека помислим срокове за плащане на фиксирани вноски на индивидуални предприемачи. Срокът за плащане на посочените суми е общ случайсе пада на 31 декември 2016 г. Но има едно изключение. Един процент от печалбата над 300 000 рубли може да бъде преведен в Пенсионния фонд малко по-късно: до 1 април 2017 г. включително.

Както виждате, сроковете остават същите. Ако обаче проверите календара, те подлежат на разместване късно време. Да, генерале фиксирани сумитрябва да бъдат преведени преди 9 януари 2017 г. включително, а излишната вноска към Пенсионния фонд трябва да бъде преведена не по-късно от 3 април 2017 г. (тъй като 1 април 2017 г. се пада в събота).

KBK

Бюджетните кодове са може би единственото нещо, на което индивидуалните предприемачи трябва да обърнат внимание Специално вниманиепрез 2016 г. Въпросът е, че тук има промени.

Фиксирана вноска за фонд „Пенсии“ за всички търговци – 392 1 02 02140 06 1100 160.

Допълнително плащане към фиксираната вноска (доход за 12 месеца - повече от 300 000 рубли) - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Фиксирана вноска към федералното здравно осигуряване – 392 1 02 02103 08 1011 160.

Така станаха KBC фиксирани вноски за индивидуални предприемачиза 2016г.

Доброволно социално осигуряване

Нека ви напомним:нищо не пречи на индивидуалните предприемачи да правят вноски във фонда за социално осигуряване по местоживеене. Това е доброволно. IN в такъв случайтогава законът гарантира получаването на подходящи обезщетения в случай на болест или майчинство.

Размерът на фиксираната вноска за Фонда за социално осигуряване за 2016 г. ще бъде 2158,99 рубли. на година (6204 × 2,9 % × 12).
Позволява да се оцени цялостно размерът на фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи през 2016 ггодина.

Фиксирано плащане в Пенсионен фондпрез 2016 г. за индивидуалните предприемачи се увеличава поради увеличената минимална работна заплата. Когато прехвърляте пенсионни вноски на предприемач, трябва да посочите нови BCC. Как да платя вноски без грешки?

Как да изчислим фиксирано плащане към пенсионния фонд през 2016 г. за индивидуални предприемачи

През 2016 г. минималната заплата се увеличи от 5965 на 6204 рубли. Следователно фиксираните вноски за предприемачите се увеличиха от 22 261,38 на 23 153,33 рубли:

— на Пенсионния фонд на Руската федерация — 19 356,48 рубли. (6204 рубли × 12 × 26%);
— на FFOMS—3796,85 рубли. (6204 рубли × 12 × 5,1%).

Освен това предприемачът трябва да прехвърли в пенсионния фонд 1 процент от дохода над 300 000 рубли. Максималният размер на пенсионните вноски, които трябва да бъдат платени за 2016 г., е 154 851,84 рубли. (6204 рубли × 8 × 26% × 12).

Във Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация предприемачите не трябва да плащат вноски за себе си. Само ако има желание за доброволно попълване на бюджета на фонда.

Как да прехвърлите фиксирано плащане към пенсионния фонд през 2016 г. за индивидуални предприемачи

Предприемачите могат да прехвърлят годишната сума на вноските за собственото си задължително пенсионно (медицинско) и доброволно социално осигуряване към извънбюджетни фондове по свое усмотрение - еднократно или на няколко плащания през годината (например месечно, тримесечно, полумесечно). -годишно). Основното е, че вноските се прехвърлят изцяло преди 31 декември на текущата година. В същото време е установен различен срок за пенсионни вноски, начислени от доход над 300 000 рубли. Предприемачът може да ги внесе следващата година, но не по-късно от 1 април.

Моля, попълнете платежни нареждания за превод на застрахователни премии в съответствие с Наредбата на Банката на Русия от 19 юни 2012 г. № 383-P и правилата, одобрени със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 12 ноември 2013 г. № 107n (примерно попълване по-долу).

Моля, имайте предвид, че през 2016 г. бяха създадени две BCC за предприемачи за пенсионни вноски за себе си. Първият - 392 1 02 02140 06 1100 160 - за фиксирани вноски в размер на 19 356,48 рубли. Вторият - 392 1 02 02140 06 1200 160 - за вноски в размер на 1 процент върху приходите над 300 000 рубли. след година. Преди това предприемачите плащаха и двете вноски на един BCC

Новите кодове се различават един от друг и от миналогодишния KBK по номера в категории 14-17. Преди това тези категории бяха зададени на 1000. Сега 1100 е за вноски от доход до 300 000 рубли. и 1200 - за плащания над лимита.

Плащане за фиксирано плащане към пенсионния фонд през 2016 г. за индивидуални предприемачи

Платежно нареждане за фиксирано плащане към пенсионния фонд през 2016 г. за индивидуални предприемачи

Плащането за излишни вноски през 2016 г. се попълва, както е показано в примера по-долу.

Всички амбициозни индивидуални предприемачи са длъжни да знаят какви данъци трябва да плащат. Невъзможно е обаче да се отговори недвусмислено на този въпрос, тъй като размерът на данъчните задължения зависи изцяло от данъчната система, която предприемачът използва за своята дейност. В зависимост от системата индивидуалният предприемач плаща плащания веднъж годишно или веднъж на тримесечие.

Има няколко категории приноси:

• Допълнителни данъци и плащания, които не винаги присъстват.
• Плащания, предвидени от избраната данъчна система.
• Процент заплатислужители.
• Плащания към извънбюджетни фондове, които са фиксирани.

Фиксирани вноски, техният размер и условия на плащане

Можете да изчислявате данъци и вноски за индивидуални предприемачи безплатно, без да напускате дома си, като използвате услугата My Business. Той също така ще помогне за изготвянето и подаването на всички отчети за индивидуалните предприемачи онлайн. Опитайте, бързо и безплатно е, без стрес и опашки!

- това е задължително плащане, което се удържа към пенсионния фонд и фонда за задължително здравно осигуряване. Плаща се от самия предприемач, тоест това е данък „за себе си“.

Тази година предприемачите продължават да плащат такива вноски в извънбюджетни фондове, но ако преди 2014 г. тези данъци наистина бяха фиксирани, сега, в съответствие с новото законодателство, те се оценяват индивидуално.

Този вид плащане е задължително за всички индивидуални предприемачи, независимо от данъчната система, която използват, както и от бизнес схемата.

Застрахователните премии се плащат от всеки индивидуален предприемач, дори и да няма дейност.

До 2010 г. някои предприемачи имаха облекчения за такива плащания, но сега те са напълно премахнати. Тяхната категория включваше военни пенсионери и хора с увреждания. Сега основата за оттегляне на такова плащане от индивидуален предприемач е:

• Грижа за дете от година и половина. Отнася се за един родител, за всяко дете се разпределят година и половина. въпреки това максимална сумагодините, взети за грижа за дете, не трябва да надвишават три години.
• Грижа за инвалид от 1-ва или 2-ра група.
• Военна служба.
• Ако един предприемач отиде в чужбина.

Това правило се прилага при условие, че през посочения период не е извършвана стопанска дейност. Ако предприемачът е бил в армията или на почивка, а компанията и служителите са работили, данъците се плащат по обичайната схема.

Как се изчисляват?

В началото на 2014 г. беше приет закон, който постановява, че размерът на фиксираната вноска трябва да се изчислява въз основа на доходите на предприятието. Доходът се изчислява по различен начин за всяка данъчна система, с обща системаВземат се предвид само доходите, които подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица. При опростената система се вземат предвид доходите, подлежащи на опростената данъчна система, а при патентната система се вземат предвид потенциалните приходи на предприятието.

През 2019 г. фиксираният данък може да се плаща веднъж годишно, веднъж за всяко полугодие или на тримесечие на равни вноски.

Също така има Общи правилаза правене на застрахователни премии. През 2019 г., при условие че минималната работна заплата в началото на годината е равна на 11 163 рубли (от 1 май 2018 г. минималната работна заплата стана равна на жизнен минимум), предприемачът ще трябва да депозира към пенсионния фонд 29 354 рубли и към фонда за медицинско осигуряване 6884 рубли.

Посочената сума е задължителна за всички индивидуални предприемачи. За тези, чийто доход е над 300 000 рубли, фиксираното плащане ще бъде по-високо. Освен това предприемачът ще трябва да плати още 1% от разликата между приходите на предприятието и сумата от 300 000, която трябва да бъде платена до 31 декември на текущата година.

Тоест, ако доходите ви не надвишават 300 000 рубли годишно, ще плащате в Пенсионния фонд и Фонда за задължително медицинско осигуряване 36 238 рубли. Ако е повече, размерът на данъка се увеличава, но не може да надвишава 234 832 рубли. Това е максималната стойност, независимо от доходите на индивидуалния предприемач.

За повече информация относно всички плащания, извършени от индивидуален предприемач в края на годината, вижте следния видеоклип:

Плащане на плащания в зависимост от данъчната система

Размерът на данъчните вноски до голяма степен зависи от данъчната система. Общо законодателството предвижда 4 специални данъчни счетоводни режима и един общ:

1. Обща данъчна система (ОСНО).
2. Опростено (USN).
3. Патент.
4. Единен данък върху вменения доход (UTII).
5. Единен земеделски данък (USAT).

ОСНОВЕНИзползва се доста рядко в предприятията; обикновено се използва по-тесен профил. При тази система предприемачът плаща данък върху дохода лица(плаща се върху всички доходи), както и данък върху добавената стойност () и, който се използва в предприемаческа дейност.

Най-често предприемачите работят на опростен език (USN). В този случай индивидуалният предприемач плаща само едно плащане, това се прави веднъж годишно. При такава система приносът на индивидуалния предприемач е данък върху печалбата. Собственикът сам избира какво точно ще се облага с данък, има два варианта: доход, намален с размера на разходите, и нетен доход. Лихвеният данък ще бъде различен, като в първия случай ще бъде 15%, във втория – 6%.

Използвайки патентпредприемачът плаща само фиксирано плащане - самата цена на патента за предоставяне на услуги. Цената се определя от властите.

При работа относно „уменяване“ (UTII)Размерът на вноската се изчислява, като се вземат предвид основният доход на индивидуалния предприемач и характеристиките на неговото функциониране. Тази данъчна система обикновено се използва от предприемачи, които имат стабилни доходи.

Данъци за служителите

Този вид плащане се начислява предимно върху заплатите на служителите. При започване на собствен бизнес индивидуален предприемачмогат да наемат служители за всеки период на работа, независимо от това, данъчните плащания се извършват от всяко официално наето лице. Размерът на плащанията се изчислява индивидуално въз основа на заплатата.

Данък върху доходите на физическите лица трябва да се удържа от заплатата на всеки служител. Прилага се данъчна ставка от 13%. Това е основният вид преки данъци.

Освен това работодателят е длъжен да плаща вноски в извънбюджетните фондове. Размерът на тези плащания се изчислява въз основа на размера на застрахователните премии и тарифите на служителите. Данъците на служителите се събират всеки месец.

В тази ситуация работодателят действа като данъчен агент. Плащанията се извършват ежемесечно към пенсионния фонд, фонд задължителна застраховкаи Здравната каса. Всички вноски се превеждат в съответствие с общите тарифи, установени от закона. 22% от лихвите се превеждат във фонд "Пенсии", 5,9% - във фонд "Задължително медицинско осигуряване" и 2% - във фонд "Социално осигуряване".Осигурителната вноска не се начислява на служителите, работещи по трудов договор.

Допълнителни плащания

Някои видове бизнес дейности също са обект на допълнителни вноски. Те се прилагат за определени видове дейности, по-специално:

• Водна индустрия.
• Минен.
• Минен.
• Геодезия.

Индивидуалните предприемачи, работещи в тази област, трябва да плащат данъци върху добива на полезни изкопаеми, за използването на водни тела, както и върху производството и продажбата на акцизни стоки.

Предприемачите в изброените области също трябва редовно да извършват следните плащания:

• Плащания и такси за ползване на водните ресурси и водното оборудване.
• Такси за ползване на обекти на животински свят.

Важно е да знаете, че всички допълнителни вноски не зависят от данъчната система. Те са задължителни, размерът им се определя от законодателството на Руската федерация.

Трябва ли индивидуален предприемач без дейности и служители да плаща нещо?

Много начинаещи предприемачи погрешно смятат, че ако няма дейност, тогава няма нужда да плащате данъци. В съответствие с действащото законодателство, независимо дали индивидуалният предприемач извършва своята дейност или не, трябва да се плащат застрахователни премии.

Ако предприятието не работи, тогава самият собственик не трябва да плаща вноски за служителите, както и допълнителни плащания. Така размерът на данъка за него през 2019 г. ще бъде 36 238 рубли. Можете да го платите в края на годината или постепенно, като изплащате средствата веднъж на тримесечие. Ако плащането не бъде извършено, предприемачът ще бъде глобен.

Кога индивидуалният предприемач е длъжен да плати застрахователни премии „за себе си“ за 2016 г.? До коя дата трябва да се направят вноските през 2017 г.? Подробности в нашата консултация.

Срокове за плащане

Индивидуалният предприемач има право да плати годишната сума на вноските „за себе си“ за 2016 г. във фондовете по свое усмотрение - или цялата сума наведнъж, или на няколко плащания през цялата година (например месечно, тримесечно, полумесечно -годишно). Най-важното е вноските да са внесени изцяло до 31 декември 2016 г.
В същото време за пенсионни вноски, които се начисляват от доход над 300 000 рубли, периодът е различен. Индивидуалният предприемач може да ги плати не по-късно от 1 април 2017 г.

Как да платя

Задължението на индивидуалния предприемач за плащане на застрахователни премии за 2016 г. ще се счита за изпълнено от деня, в който:

• Индивидуалният предприемач представи платежна бележка в банката за превод на застрахователни премии за 2016 г. (ако има достатъчно средства по банковата сметка за това и в поръчката е посочен правилният BCC);
• Индивидуалният предприемач е платил пари в брой на банката, на касата на местната администрация или на клона на Руската поща като вноски за 2016 г. (при условие че в платежния документ е посочен правилният BCC);
• Пенсионният фонд на Русия или Фондът за социално осигуряване решиха да прихванат от плащанията за 2016 г. прекомерно прехвърлените (събрани) застрахователни премии (наказания, глоби върху тях).

Важно:Посочвайте UIN кода в платежните нареждания за превод на застрахователни премии само ако е наличен. Създава се от ФСС на Русия и Пенсионния фонд на Русия. См. " ".

Отговорност

Ако индивидуален предприемач плати вноски за 2016 г. по-късно, тогава средствата имат право на:

• начислява неустойка върху размера на просрочените задължения (част 1, член 25 от Федералния закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г.);
• налага глоба за неплатени застрахователни премии (чл. 47 Федерален законот 24 юли 2009 г. № 212-FZ);
• събиране на дълг от имуществото на индивидуалния предприемач (член 19–20 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).

И четете отделни статии през цялата година.

Какви вноски плаща индивидуален предприемач за себе си през 2016 г.? Същото като преди: фиксирано плащане към Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. В същото време размерът на вноската в пенсионния фонд зависи от размера на дохода, получен от индивидуалния предприемач за 2016 г.

Индивидуалните предприемачи трябва да платят застрахователни премии за себе си през 2016 г. в следния размер.

Тоест максимумът, който може да се наложи да бъде изплатен на Пенсионния фонд въз основа на резултатите от 2016 г., е 154 851,84 рубли. (19 356,48 рубли + 135 495,36 рубли).

Можете да попълните платежно нареждане за плащане на вноски в пенсионния фонд, например с доход не повече от 300 000 рубли, като използвате.

Срокове за плащане на вноски за себе си

Те не са се променили и са останали същите през 2016 г., както и преди.

KBK за плащане на вноски на индивидуален предприемач за себе си 2016 г

FSS: доброволно осигуряване за индивидуални предприемачи през 2016 г

Някои индивидуални предприемачи доброволно се осигуряват във Фонда за социално осигуряване, за да получат обезщетения в случай на инвалидност и във връзка с майчинство (част 3, член 4.5 от Закона от 29 декември 2006 г. № 255-FZ). За да участвате в осигуряването, трябва да плащате вноски във Фонда за социално осигуряване. Какъв е размерът на вноските през 2016 г.? Това е 2158,99 рубли. след година.