Порядок назначения пенсионных выплат с 2015 года регулируется законом от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Статья 8 этого закона устанавливает три условия для возникновения права на пенсию:

1. Возраст: для мужчин не менее 60 лет и для женщин – не менее 55 лет.
2. Страховой стаж. Необходимое значение этого показателя поэтапно увеличивается в соответствии с Приложением 3 к закону № 400-ФЗ. В 2018 году минимальный стаж для выхода на пенсию составляет 9 лет. В дальнейшем минимум будет ежегодно увеличиваться на 1 год, пока в 2024 году не достигнет предусмотренной законом максимальной величины – 15 лет.
3. Количество индивидуальных пенсионных коэффициентов (ИПК), которые на практике обычно называют пенсионными баллами. Здесь ситуация аналогична страховому стажу. Минимальная сумма пенсионных баллов в 2018 году составляет 13,8. Этот показатель будет ежегодно увеличиваться на 2,4, пока не достигнет 30 к 2024 году (п. 3 ст. 35 закона № 400-ФЗ)

В следующих разделах рассмотрим, как в России считать пенсию для ИП с учетом всех положений закона.

Особенности назначения пенсии ИП

Закон № 400-ФЗ не выделяет специальный расчета пенсии индивидуального предпринимателя. Однако назначение пенсии ИП все-таки имеет свои особенности. Рассмотрим их подробнее.

Возраст от вида деятельности не зависит, поэтому здесь никаких нюансов, связанных со статусом ИП, не будет.

В страховой стаж включаются все периоды деятельности, за которые уплачивались взносы на пенсионное страхование (ст. 11 закона № 400-ФЗ).

Читайте также Правила для сверхнормативных суточных

Особенность ИП в том, что он уплачивает взносы самостоятельно и по специальным тарифам. Они предусмотрены ст. 430 НК РФ. Этот платеж состоит из фиксированной и переменной части.

Фиксированная устанавливается на каждый год положениями НК РФ. На 2018 год это – 26 545 руб. Переменная часть платится только теми ИП, доход которых за расчетный период (год) превышает 300 тыс. руб. руб. Ставка для переменной части – 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Расчет пенсионных баллов за периоды после 2002 г. зависит от перечисленных страховых взносов. Для более ранних периодов баллы определяются на основании трудового стажа. Здесь возникает вопрос – как предпринимателю подтвердить стаж, ведь трудовой книжки у него нет…

Регламент такого подтверждения приведен в пп. 18, 19 постановления Правительства от 02.10.2014 № 1015 «Об утверждении правил подсчета…»

Для всех ИП, кроме работавших на «вмененке» подтверждающими документами будут справки из налоговой инспекции или из отделения ПФР об уплате обязательных платежей.

Для тех же, кто работал на ЕНВД, таким документом будет свидетельство об уплате единого налога.

Пример расчета

Рассмотрим, какую пенсию будет получать индивидуальный предприниматель, имеющий доход, сопоставимый со средней заработной платой в РФ.

Формула расчета ИПК приведена в п. 18 ст. 15 закона № 400-ФЗ:

ИПК = (СВ / СВн) х 10, где:

• СВ – страховые взносы, уплаченные будущим пенсионером за год;
• СВн – нормативные страховые взносы, которые определяются на основе индивидуального тарифа страховых взносов и предельной величины базы. Этот предельный размер ежегодно устанавливается Правительством и на 2018 год составляет 1 021 000 руб. (постановление от 15.11.17 № 1378).

Средняя заработная плата в России в 1 квартале 2018 г. по данным Росстата составила порядка 42 000 руб., что в годовом исчислении будет соответствовать 504 000 руб. Для упрощения расчетов округлим и предположим, что предприниматель зарабатывает 500 000 в год. Тогда сумма его пенсионных взносов за 2018 год составит:

Читайте также 16 мая Минтруд опубликовал постановление о новом порядке расчета минимальной пенсии

СВ = 26 545 +1% х (500 000 – 300 000) = 28 545 руб.

ИПК = (28 545 / (1 021 000 х 16%)) х 10 = (28 545 / 163 360) х 10 = 1,75

Предположим, что предприниматель ведет деятельность без существенных изменений в течение 35 лет (средний трудовой стаж российского пенсионера на момент назначения пенсии). Тогда его доход будет увеличиваться только в силу инфляции. Но т.к. инфляция учитывается и при определении предельной базы для расчета взносов, то количество балов за год меняться не будет.

В этом случае к моменту выхода на пенсию он получит 35 х 1,75 = 61,25 балла. Т.е. право на получение пенсии (более 30 баллов) предприниматель заработал. Рассмотрим, каким будет ее размер, исходя из текущих положений закона.

Страховая пенсия состоит из двух частей – фиксированной и переменной. Фиксированная утверждается законом на каждый год и на 2018 составляет 4982,90 руб. Переменная определяется, как произведение накопленных баллов на стоимость одного балла. Она также устанавливается законом и на 2018 год составляет 81,49 руб. В итоге страховая пенсия предпринимателя с годовым доходом 500 тыс. руб. исходя из текущих норм пенсионного законодательства составит:

П = 4 982,90 + 61,25 х 81,49 = 4 982,90 + 4 991,27 = 9 974,17 руб.

Итак, рассмотрев, как начисляется пенсия индивидуальному предпринимателю, мы увидели, что ее размер при среднем уровне дохода совсем невелик. Он едва превышает прожиточный минимум пенсионера, который в 2018 г. составляет в РФ чуть меньше 9 тыс. руб.

Как предпринимателю увеличить свою пенсию

Закон предусматривает ряд возможностей увеличить будущую пенсию. Дополнительные пенсионные баллы (из расчета 1,8 в год, а при уходе за детьми – до 5,4 в год) начисляются за следующие периоды (п. 12 ст. 15 закона № 400-ФЗ):

1. Военная служба.
2. Уход за детьми до 1,5 лет, инвалидами 1 группы, детьми-инвалидами или лицами старше 80 лет.
3. Проживание вместе с супругами – военнослужащими или дипломатами по месту службы (работы).

Расчет пенсионных выплат для граждан, которые обратились за страховой пенсией после 01.01.2015 г., осуществляется с учетом пенсионных баллов, накопленных будущим пенсионером в течение трудовой деятельности. В статье разберем, как начисляются пенсионные баллы ИП и самозанятым лицам в 2020 году, также ответим на другие вопросы, касающиеся расчета пенсии предпринимателями.

Порядок начисления ИПК: общие положения

С 01.01.2015 расчет страховых пенсий, назначаемых гражданам по возрасту и по инвалидности, производится по формуле:

СтрПенс = ПенсБ * СтПенсС + ФиксВыпл ;

где ПенсБ – ИПК, накопленный гражданином с начала трудовой деятельности до момента обращения за пенсией;
СтПенсБ – стоимость 1-го пенсионного балла на момент оформления пенсии;
ФиксВыпл – фиксированная выплата к страховой пенсии.

Ключевым показателем в расчете страховой пенсии является значение ИПК (индивидуальный пенсионный коэффициент), или количество пенсионных баллов.

В общем порядке ИПК начисляется в течение периода официального трудоустройства гражданина, на основании страховых взносов, перечисленных ним в счет обязательного пенсионного страхования (ОПС). Если гражданин трудоустроен на основании трудового соглашения или договора подряда, то пенсионные баллы ему начисляются на основании взносов, перечисленных работодателем-страхователем.

В случае если гражданин является самозанятым лицом, то его ИПК повышается за счет взносов, перечисленных ним в счет ОПС в установленном порядке.

Особенности начисления ИПК до и после 01.01.2015 г.

Переменный показатель ИПК введен в формулу расчета страховой пенсии после вступления в силу положений Пенсионной реформы (после 01.01.2015 г.), в связи с чем существуют отличия между порядком определения количества пенсионных баллов, накопленных до 01.01.2015 г., и ИПК, начисленного после 01.01.2015 г.

Для расчета ИПК до 01.01.2015 г. используется значение пенсионного капитала, размер которого равен общей сумме страховых взносов, уплаченных гражданином с начала трудовой деятельности до 01.01.2015 г. Количество пенсионных баллов, накопленных гражданином за указанный период, определяется по формуле:

ИПК до 2015 = ПенсКап / 228 мес. / СтПенсКоэфф,

где ПенсКап – показатель пенсионного капитала (общая сумма страховых взносов, перечисленная гражданином с начала трудовой деятельности до 01.01.2015 г.);
СтПенсКоэфф – стоимость пенсионного коэффициента на 01.01.15 (неизменный показатель — 64,1 руб.).

Для граждан, которые имеют трудовой стаж после 01.01.2015 г., расчет ИПК производится ежегодно, с использованием следующей формулы:

ИПК после 2015 = (ГодДох год * 16 / 100) / (ПрНал год * 16 /100) * 10 ,

где ГодДох год – сумма дохода, выплаченного работодателем сотруднику в виде зарплаты (по итогам отчетного года);
ПрНал год – установленная величина предельной налогооблагаемой базы, действующая в отчетном году.

При расчете страховой пенсии сотрудники ПФР используют итоговое значение ИПК, равное сумме пенсионных баллов, накопленный до и после 01.01.2015 г.:

ИПК = ИПК до 2015 + ИПК после 2015.

Начисление пенсионных баллов ИП и самозанятым лицам осуществляется в общем порядке – на основании взносов, перечисленных предпринимателями в счет ОПС. При этом, в отличие от наемных работников, страховые взносы за которых перечисляет работодатель-страхователь, ИП перечисляет взносы в счет ОПС самостоятельно, таким образом, одновременно выполняя роль страхователя и застрахованного лица.

Кроме того, есть существенные различия между методикой расчета страховых взносов, перечисляемых наемными сотрудниками через работодателя, и порядком определения суммы взносов, которые самозанятый гражданин перечисляет за себя.

Ниже представлена подробная информация об особенностях начисления ИПК для ИП и самозанятых лиц.

Расчет ИПК в период деятельности ИП

По факту регистрации ИП и включения предпринимателя в ЕГРИП предприниматель приобретает обязательства по уплате страховых взносов в счет ОПС. Именно от суммы взносов, уплаченных предпринимателем в установленном порядке, зависит значение ИПК, которое впоследствии используется при расчете страховой пенсии.

В 2020 году, как и в предыдущие годы, размер страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя, является фиксированным. Однако, в отличие от предыдущих отчетных периодов, в 2020 ИП не будут уплачивать взносы исходя из показателя минимальной оплаты труда.

Размер платежей зафиксирован на основании п. 1 ст. 430 НК и в 2020 году составляет 32 448 руб ./год , если сумма годового дохода не превышает 300 тыс. рублей. Если доход за год превышает 300 тыс. рублей, то помимо взносов в фиксированном размере предприниматель уплачивает еще 1% суммы дохода, превышающего этот предел. При этом сумма взносов на пенсионное страхование за год не может превышать 8-кратный фиксированный размер. Указанная сумма уплачивается в случае, если гражданин зарегистрировал ИП не позже 01.01.2020 г., и до конца 2020 года не снял ИП с регистрации в ЕГРИП.

Расчет ИПК для предпринимателей, перечисляющих взносы за себя, осуществляется по следующей формуле:

ИПК ИП = ФиксСтрВзн / (ПрНал год * 16 /100) * 10 ,

где ФиксСтрВзн – страховой взнос, уплачиваемый ИП в фиксированном размере;
ПрНал год – установленная величина предельной налогооблагаемой базы, действующая в отчетном году (в 2020 году – 1.150.000 руб. ).

Таким образом, ИПК предпринимателя, оплатившего страховой взнос за полный 2020 год, рассчитывается в следующем порядке:

32.448 руб. / (1.150.000 руб. * 16/100) * 10 = 1,76

Как предпринимателю получить дополнительные пенсионные баллы

Если в течение года гражданин снял ИП с регистрации, после чего страховые взносы в счет ПФР перечислены не были, начисление пенсионных баллов за период прекращения деятельности ИП не производится.

В то же время ИП вправе на получение дополнительных пенсионных баллов в следующих случаях:

1. Официальное трудоустройство у работодателя . В случае если гражданин прекратил деятельность ИП в связи с трудоустройством (заключен трудовой договор), то пенсионные баллы ему начисляются в общем порядке – на основании сумм взносов, перечисленных работодателем в счет ОПС.
2. Уход за нетрудоспособным лицом . Предприниматель, который снял ИП с регистрации и официальной не трудоустроился, вправе на получение дополнительных пенсионных баллов в случае, если в период временной безработицы он ухаживал за нетрудоспособным лицом.

Все жители Российской Федерации, которые работали и уплачивали страховые взносы в ПФР, имеют право на получение пенсии по старости. Предприниматели не являются исключением из этого правила, а при выполнении некоторых условий они тоже имеют право на получение пенсионного пособия. Но как подсчитывается ИП пенсия? Каков размер суммы, которая составляет страховую часть пенсии? И при каком количестве пенсионных баллов ИП получит пособие по старости? Ниже эти вопросы будут рассмотрены.

Право на пенсию для ИП: основные сведения

Будет ли предприниматель получать пенсию, если платит страховые взносы? Ответ смотрите в видео:

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это человек, который занимается предпринимательской деятельностью, но не зарегистрирован в качестве юридического лица. Как и все обычные люди, ИП имеет право на получение стандартной пенсии. Главным условием для начисления пенсии является регистрация человека в качестве ИП в соответствующих учетных органах (в ПФР и Налоговой Службе).

Законодательная база касаемо предпринимателей и их пенсии представлена на картинке:

Если человек начал заниматься предпринимательством, то ему нужно подать соответствующие документы в Налоговую Службу. После регистрации Налоговая Служба отправит документы на ИП в ПФР. Потом Пенсионный Фонд обязан открыть индивидуальный счет, на который будет осуществляться перечисление пенсионных сбережений.

Чтобы воспользоваться правом на пенсию по старости, ИП должен удовлетворять следующим требованиям:

• Человек был поставлен на официальный учет, проводил отчисления в Пенсионный Фонд и достиг пенсионного возраста. Минимальный возраст в 2018 года для женщин составляет 55 лет, для мужчин – 60 лет (однако обратите внимание, что в 2018 году планируется провести пенсионную реформу – в случае одобрения этой программы пенсионный возраст может быть повышен).
• У ИП на счету должно накопиться не менее 13,8 баллов (данные актуальны только на 2018 год, а каждый год минимальная ставка увеличивается на 2,4 балла). – это специальная расчетная единица, которая влияет на размер пенсии. В каждом учетном году человек за свою трудовую деятельность зарабатывает определенное количество баллов, а чем больше у человека таких баллов, тем больше будет пенсия у индивидуального бизнесмена-предпринимателя. На количество заработанных баллов влияет тип работы, характер труда, количество отчислений в ПФР и так далее. Обратите внимание, что пенсионные баллы начисляются также и за некоторые трудовые периоды – служба в армии, уход за ребенком, уход за инвалидом-родственником и так далее.
• Размер страхового стажа должен составлять не менее 9 лет (данные тоже актуальны только на 2018 год, а каждый год минимальный стаж увеличивается на 1 год). Под страховым стажем подразумевают срок, в течение которого человек работал и отчислял часть прибыли в Пенсионный Фонд. Обратите внимание, что начисляться стаж может и за некоторые нетрудовые периоды – учеба в вузе, служба в армии и так далее. В случае смешанного характера трудовой деятельности (когда человек какое-то время был наемным работником, а потом он стал ИП) размер стажа должен составлять не менее 12,5 лет.

Как рассчитать пенсию для ИП?

Как формируется пенсия в России, посмотрите на картинке:

На размер пенсионного пособия для бизнесмена напрямую влияет объем отчислений в ПФР. Подсчет пенсии обычно осуществляется в два этапа – сперва производится подсчет специального коэффициента ИПК, а потом с учетом ИПК производится итоговый расчет пенсии для ИП. Каждый из этих этапов имеет определенные особенности, о которых необходимо помнить. Ниже мы рассмотрим каждый из этих этапов, а также приведем несколько примеров.

Пенсионный калькулятор ПФР для примерного подсчета пособия есть на официальном сайте ПФР.

Расчет ИПК

ИПК – это специальный учетный коэффициент, который нужен для подсчета пенсии. Фактически ИПК отражает итоговое количество баллов, которые человек заработал во время всей своей трудовой деятельности. Для предпринимателей формула для подсчета ИПК выглядит так: ИПК = 10 x (ФРВ: МРВ). Расшифровка такая:

• ФРВ – это фактический размер взносов в ПФР. Этот показатель равен количеству денег, которые человек по факту уплатил в Пенсионный Фонд. Для подсчета нужно умножить размер прибыли за год на пенсионную ставку. Размер прибыли определяется ИП самостоятельно исходя из реального положения дел. Налоговая ставка составляет 10 или 16% в зависимости от того, какую схему налогообложения выбрал предприниматель (с формированием накопительной части трудовой пенсии по старости или без нее).
• МРВ – это максимальный размер взносов. Этот показатель отражает максимальное количество денег, которые человек может перечислить в Пенсионный Фонд за год. Для подсчета нужно умножить максимальный размер базы на фактическую ставку пенсионного налога. Максимальная база определяется законом и индексируется каждый год, а в 2018 году этот показатель составляет 1.021.000 рублей. Ставка пенсионного налога составляет 16%. Поэтому в 2018 году МРВ составит 1.021.000 x 0,16 = 163.360 рублей.
• 10 – это специальный поправочный коэффициент, который увеличивает размер итогового коэффициента.

Давайте теперь попробуем подсчитать ИПК за 1 учетный год. Допустим, предприниматель заработал за год 400.000 рублей, а в ПФР он делал отчисления по ставке 10%. В таком случае ИПК = 10 x (ФРВ: МРВ) = 10 x ((400.000 x 0,1)) : (1.021.000 x 0,16) = 10 x (40.000: 163.360) = 10 x 0,245 = 2,45 баллов. Таким образом, человек за 1 год заработал 2,45 баллов, а для подсчета ИПК нужно сложить все заработанные баллы за все учетные периоды.

Итоговый расчет

После подсчета ИПК можно приступать к итоговому расчету. Выплата состоит из двух частей – из страховой части пенсии и из дополнительной доплаты. Формула в данном случае будет такой: ПП = ПК x (ДД + ИПК x ЦБ). Расшифровка формулы:

• ПП – это итоговый размер пенсионного пособия, которое будет выплачиваться предпринимателю каждый месяц.
• ПК – это поправочный коэффициент, который может увеличивать итоговый размер пенсии. В большинстве случаев показатель ПК равен 1, а более высокие коэффициенты назначаются различным льготникам – работникам тяжелых профессий, жителям Крайнего Севера, некоторым военнослужащим и так далее.
• ДД – это дополнительная доплата, размер которой определяется государством на основании различных нормативов. В 2018 году этот показатель составляет 4.982 рубля и 90 копеек (обратите внимание, что этот показатель периодически индексируется в зависимости от размера инфляции).
• ИПК – это общее количество баллов, которые человек заработал (алгоритм определения ИПК для предпринимателей мы рассмотрели выше).
• ЦБ – цена 1 балла. Это показатель тоже определяется Правительством на основании государственных нормативов, а сегодня он равен сумме 81 рубль 49 копеек.

Давайте теперь посчитаем, сколько будет получать предприниматель. Допустим, ИП заработал 30 баллов, и он не имеет льгот; давайте теперь подсчитаем размер пособия: ПП = ПК x (ДД + ИПК x ЦБ) = 1 x (4.982,9 + 30 x 81,49) = (4.982,9 + 2.444,7) = 7.427 рублей и 60 копеек.

Процедура оформления

Как и когда начинать оформление пенсии, смотрите на картинке:

Для начисления пособия предпринимателю нужно обратиться в ПФР и написать заявление (бланк заявления скачивайте ).

При себе нужно иметь следующие документы:

• Паспорт.
• СНИЛС.
• Военный учетный документ.
• Свидетельство ИП.
• Если человек был наемным работником, то в таком случае нужно дополнительно предоставить трудовую книжку или трудовые соглашения. Если эти документы утрачены, то нужно предоставить архивные справки, которые подтверждают факт трудоустройства.

После этого работники ПФР должны рассмотреть документы и подсчитать пенсию с учетом текущего законодательства. Если документов не хватает, то в таком случае работники должны вам сообщить об этом факте по телефону или по почте, а для продолжения оформления нужно найти и передать в ПФР эти документы.

Пожалуйста, выберите Ваш тариф.

Пожалуйста, укажите Ваш пол.

По закону, у граждан 1966 года рождения и старше пенсионные накопления не формируются.

Введите другое значение Вашего трудового стажа.

Пожалуйста, укажите год Вашего рождения.

Введите зарплату выше, чем минимальный размер оплаты труда в Российской Федерации в 2019 году - 11 280 рублей.

В соответствии с введёнными Вами данными Ваш стаж составляет , количество пенсионных коэффициентов – . С 2025 года минимальный общий стаж для получения пенсии по старости – 15 лет. Минимальное количество заработанных коэффициентов для назначения пенсии – 30. Если в ответах на вопросы Вы указали стаж менее 15 лет или же количество набранных коэффициентов не достигает 30, то Вам будет назначена социальная пенсия по старости: женщинам в 65 лет, мужчинам в 70 лет. Социальная пенсия по старости сегодня составляет 5283,84 рублей в месяц. Кроме этого, Вам будет производиться социальная доплата к пенсии до прожиточного уровня пенсионера в регионе Вашего проживания.

В соответствии с введнными Вам данными Ваш стаж составляет , количество пенсионных коэффициентов – . Вам не хватает пенсионных коэффициентов или стажа для назначения страховой пенсии по старости. С 2025 года минимальный общий стаж для получения пенсии по старости – 15 лет. Минимальное количество заработанных коэффициентов для назначения пенсии – 30. Если в ответах на вопросы Вы указали стаж менее 15 лет или же количество набранных коэффициентов не достигает 30, то Вам будет назначена социальная пенсия по старости: женщинам в 60 лет, мужчинам в 65 лет. Социальная пенсия по старости сегодня составляет 5034,25 рублей в месяц. Кроме этого, Вам будет производиться социальная доплата к пенсии до прожиточного уровня пенсионера в регионе Вашего проживания.

Если Вы хотите получать более высокую пенсию, пересмотрите свои жизненные планы так, чтобы Ваш стаж составил 15 лет и более и Вы в итоге смогли заработать как минимум 30 пенсионных коэффициентов.

Пожалуйста, проверьте правильность заполнения формы. Количество лет совмещения деятельности в качестве самозанятого гражданина и наёмного работника не может превышать количество лет минимального стажа, указанного в каждом виде деятельности по отдельности.

Если Вы хотите получать более высокую пенсию, пересмотрите свои жизненные планы так, чтобы Ваш стаж составил 15 лет и более и Вы в итоге смогли заработать как минимум 30 пенсионных коэффициентов.

Извините, калькулятор не предназначен для расчета размера пенсий нынешних пенсионеров, граждан, которым до выхода на пенсию осталось менее 3-5 лет.